НДС регулирует глава 21 Налогового кодекса. Размер и тип зависит от услуг или продаж. Оплачивает его предприниматель во время продажи. Ставки бывают двух видов: основная и расчетная. Расскажем о каждой подробнее.
Основная
Это процент, на который нужно умножить налоговую базу, чтобы получить начисляемую сумму налога. Применяют в случае определения налоговой базы как стоимость товаров или услуг без учета НДС. В 2021 будет три основных процента:
- 0% - для экспорта редкой продукции: космическая промышленность, драгоценные металлы, международные перевозки.
- 10% - для импорта определенных категорий товара: продукты питания, детская продукция, медицинские изделия, авиаперевозки, периодические печатные издание, печать книг. Под 10% попадают не все товары из выделенных категорий, для некоторых нужны специальные условия.
- 20% - самая популярная ставка. Предназначена для всех товаров и услуг, которые не вошли в категории 10% и 0%.
Расчетная ставка
Расчетная ставка — отношение налоговой базы и расчетной ставки, которое увеличено на эту же ставку (п. 4 ст. 164 НК). Применяется в случае определения налоговую базы как стоимость товаров с учетом НДС. Процент также бывает трех видов:
- 10/110 - для операций по ставке 10%;
- 20/120 - для остальных товаров и услуг, к которым применяется НДС;
- 16,67 - используется только в двух случаях: первый — для продажи предприятия как имущественного комплекса, второй — оказание электронных услуг иностранным организациям.
Изменение ставки
В 2021 ставка может поменяться. Сложности возникают, если компания оказывает услуги, за которые получает оплату в два этапа: аванс и основная часть. Что делать если получается, что на время аванса был один процент, а потом он стал другим? В этом случае рассчитывать налог придется дважды:
- На дату поступления аванса
- На дату поступления оставшейся суммы.
Соответственно у вас может получиться аванс по ставке 20%, а остальная оплата в 2021 может приравняться к 10%. Главное не запутаться в датах.
Ставка определяется в соответствии с Налоговым кодексом. Автоматический расчет, поможет рассчитать сумму и вовремя оплатить. С программами 1С вы всегда будете в курсе последних изменений и не допустите ошибок в работе.
В период обострившейся ситуации с коронавирусом, важно соблюдать меры безопасности. Компания “АСТЭК” занимается установкой дистанционно. Сотрудник подключится к вашему компьютеру и установит необходимые программы и компоненты. Поддержка круглосуточная.
Продукты 1С существенно упрощают подготовку и формирование регламентированной отчетности, работу с клиентами, персоналом и поставщиками. Своевременно выходят новые обновления, в которых отражены изменения законодательства и исправлены выявленные пользователями ошибки. Если вы не можете самостоятельно найти решение возникшей проблемы, то обратитесь в поддержку «АСТЭК».
